2024年个人所得税怎么算？工资个税完全指南
2026-06-27约 7 分钟阅读
个税起征点和税率（2024年）
个人所得税起征点为每月5000元。具体来说，每月应缴个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。
应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金个人部分 - 5000元 - 专项附加扣除
| 月度应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 3000元-12000元 | 10% | 210元 |
| 12000元-25000元 | 20% | 1410元 |
| 25000元-35000元 | 25% | 2660元 |
| 35000元-55000元 | 30% | 4410元 |
| 55000元-80000元 | 35% | 7160元 |
| 超过80000元 | 45% | 15160元 |
一步步算给你看
举例：月薪15000元，五险一金个人部分2000元，无专项附加扣除。
- 应纳税所得额 = 15000 - 2000 - 5000 = 8000元
- 对应税率：8000元在3000-12000区间，税率10%，速算扣除210
- 当月个税 = 8000 × 10% - 210 = 590元
- 税后到手 = 15000 - 2000 - 590 = 12410元
用上方的个税计算器，秒出结果，还能帮你对比年终奖两种计税方式哪个更划算。
六项专项附加扣除，每月最多少交多少税？
专项附加扣除是近年最重要的个税优惠政策，每月能显著减少应税金额：
- 子女教育：每个孩子每月2000元（父母可各扣1000或一方全扣2000）
- 住房贷款利息：首套房贷每月1000元，最长20年
- 住房租金：按城市不同，800/1100/1500元/月（直辖市和省会通常1500元）
- 赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女由兄弟姐妹分摊，每人最多1500元
- 继续教育：学历教育每月400元；职业资格每年3600元一次性扣除
- 大病医疗：年度自费超过1.5万元的部分，最多扣8万元（次年汇算时享受）
以月薪2万、独生赡养老人3000元+首套房贷1000元共每月4000元专项扣除为例：应税所得 = 20000 - 3000（五险一金）- 5000 - 4000 = 8000元，月税 = 8000×10%-210 = 590元。没有专项扣除的话是990元，每月多缴400元，一年多缴4800元。
年终奖怎么算最划算？
年终奖有两种计税方式，选错了可能少拿几千元：
- 单独计税：年终奖÷12，查对应税率，全额乘以税率减速算扣除数
- 合并计税：并入当年综合所得一起按年计算，年末做汇算清缴
关键注意：年终奖有6个临界点陷阱——比如36000元刚好在10%档边缘，发36001元反而比36000元到手少，因为多出的1元把全额推进下一个税率档。建议用计算器精确对比。
多缴的税怎么退回来？
每年3月1日至6月30日，登录个人所得税APP做年度汇算清缴。全年综合所得实际应纳税额与已预缴税额相比：多缴了可申请退税，少缴了需补税。退税一般7个工作日内到账。
注：个税政策如有调整，以税务局最新公告为准。