年终奖个税怎么算？单独计税vs合并计税怎么选

年终奖计税：单独 vs 合并，差别有多大？

年终奖可以选择两种计税方式（2023年底已延续至2027年底）：

• 单独计税：年终奖÷12，查对应月度税率档，全额×税率-速算扣除
• 合并计税：年终奖并入当年综合所得，按全年汇算结果计税

两种方式结果可能相差几千甚至上万元，建议用计算器两种都算一遍，选税少的。

单独计税怎么算？

以年终奖36000元为例：36000÷12=3000元，对应税率3%，速算扣除数0。

年终奖个税 = 36000 × 3% - 0 = 1080元，到手34920元。

再看60000元年终奖：60000÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除210。

年终奖个税 = 60000 × 10% - 210 = 5790元，到手54210元。

⚠️ 一定要避开的6个临界点陷阱

年终奖单独计税有个著名的“陷阱区间”：在6个临界点附近，多发1元可能导致到手反而少。

临界点	超1元后税率变化	损失区间
36000元	3% → 10%	36001-38566元
144000元	10% → 20%	144001-160500元
300000元	20% → 25%	300001-318333元
420000元	25% → 30%	420001-447500元
660000元	30% → 35%	660001-706538元
960000元	35% → 45%	960001-1120000元

举例：年终奖36001元，税=36001×10%-210=3390元，到手32611元；而36000元到手34920元。多发了1元，反而少到手2309元！

建议：如果年终奖金额落在损失区间内，和公司沟通是否可以调整到临界点以下，或者选合并计税方式。

合并计税什么时候更划算？

合并计税更划算的情况：全年工资收入较低（综合所得税率低），把年终奖并入后整体税率也不高；或者全年已有较多专项附加扣除可抵消。

反之，全年工资已经在较高税率档的情况下，年终奖单独计税通常更省税。

最直接的办法：用上方年终奖个税计算器，两种方式的税额对比一键显示，选税少的方式。

注：年终奖税收政策以最新税务局公告为准，单独计税优惠政策延续至2027年12月31日。