年终奖个税计算器
单独计税 vs 合并计税实时对比，一键找出更划算的方案，附临界点避税提醒。
单独计税 vs 合并计税，哪个划算？
根据财税〔2018〕164号，年终奖可以选择单独计税（将年终奖÷12查找税率，再以全额×该税率计税） 或合并计税（把年终奖并入当年综合所得，与工资合并按年度税率表统一计算）。
通常规律：年薪较高时，工资本身已在较高税率档，年终奖合并后会“叠加”到更高档次，单独计税优势明显； 年薪较低、工资应纳税所得额接近零时，合并计税可能反而更省（因为年终奖单独使用了一次起步税率，但合并后仍在低档不上升）。 实际应以计算器结果为准，两种方案差距从几十元到数万元不等。
注意每人每年只能使用一次单独计税优惠。如当年已有一次年终奖选择了单独计税，再次发放时只能合并计税。
年终奖个税的 6 个临界点盲区
单独计税的核心规则是“年终奖÷12确定税率，再以全额×该税率”。 因此，当年终奖金额刚好越过某个档次分界点时，税率对全额生效， 可能导致多拿 1 元反而到手更少的“倒挂”现象（即临界点死区）。
6 个临界点分别为：
| 临界点（元） | 超过后适用税率 | 建议避开范围 |
|---|---|---|
| 36,000 | 10% | 36,001 ~ 38,566 |
| 144,000 | 20% | 144,001 ~ 160,500 |
| 300,000 | 25% | 300,001 ~ 318,334 |
| 420,000 | 30% | 420,001 ~ 447,500 |
| 660,000 | 35% | 660,001 ~ 706,538 |
| 960,000 | 45% | 960,001 ~ 1,120,000 |
例如：年终奖 36,001 元时，以 10% 税率计全额，实际到手有可能少于 36,000 元时的到手金额。 如果年终奖恰好落在上述“避开范围”内，建议与公司财务沟通调整金额至临界点以内，或一次性跳过死区。
单独计税政策到 2027 年底
年终奖单独计税的优惠政策经多次延续，目前有效期至 2027 年 12 月 31 日（财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号）。 2028 年起，若政策不再续期，年终奖将强制并入全年综合所得，高收入群体税负可能显著上升。
建议在政策优惠期内合理安排发薪节奏，充分利用单独计税的节税空间。 政策届时是否续期尚无定论，请关注官方最新通知，以实际政策为准。
注：本计算器结果仅供参考，不构成税务建议。具体纳税金额以个人所得税 App 年度汇算清缴为准。
常见问题
年终奖单独计税怎么算？
年终奖÷12找对应税率档，再用年终奖全额×税率−速算扣除。以3万元为例：30000÷12=2500元适用3%，个税=30000×3%=900元，到手29100元。仅供参考，以税务机关为准。
年终奖单独计税和合并计税哪个划算？
两种都算一遍、选税少的。一般全年工资已在较高税率档时单独计税更省；全年工资收入低、税率低或专项附加扣除多时，合并计税可能更划算。用上方计算器一键对比。
年终奖有哪些临界点？
共6个税率跳档临界点：36000、144000、300000、420000、660000、960000元。刚超过这些点时税率跳升，容易踩进多发钱反而少到手的盲区。
年终奖多发1元反而少拿钱是真的吗？
在临界点附近确实可能出现。年终奖刚超过36000、144000等临界点时税率跳档，可能出现多发一两千、到手反而更少的情况，建议避开临界点上方的区间。仅供参考，以税务机关为准。
年终奖单独计税政策什么时候到期？
现行年终奖单独计税优惠政策已延续至2027年12月31日。到期后是否延续以最新税务局公告为准。
3万元年终奖要交多少税？
单独计税约900元（30000÷12=2500元适用3%，30000×3%=900元），到手约29100元。仅供参考，以税务机关实际核算为准。